Book: Как зарегистрировать ИП и что с ним делать дальше?



Как зарегистрировать ИП и что с ним делать дальше?

Введение.

Часть 1.

Можно ли ИП не регистрировать?

Особенности ИП

Кто может стать индивидуальным предпринимателем?

Часть 2.

Собираем пакет документов

Готовим документы через сервис Regberry

Заполняем бланк заявления самостоятельно

Выбираем коды ОКВЭД

Подаем документы в налоговую инспекцию

Часть 3.

Выбор системы налогообложения

Лицензирование и сертификация

Уведомление о начале работы

Счет и печать ИП

Кассовый аппарат и кассовая дисциплина

Обязательные страховые взносы ИП

Оформление работников

Ответственность ИП

Отчетность ИП

Закрытие ИП

Часть 4.

Чек-лист начинающего предпринимателя

Заключение

Введение.

Разумный человек, прежде чем во что-то ввязаться, старается, как правило, получить полную и четкую информацию о предмете своего интереса. Можем предположить, что раз вы оказались на нашем сайте, то вас интересует возможность легального получения прибыли от самостоятельной деятельности на свой риск, той, что в законе носит название «предпринимательской».

Мы предлагаем вам ознакомиться в этой небольшой книге с полезной информацией, которая сохранит вам время, нервы и деньги в самом начале предпринимательской деятельности. Книга разбита на 4 части:

В первой вы получите общее понятие о предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя и примете решение стоит ли вам проходить регистрацию в качестве ИП.

Во второй вы узнаете о том, как самостоятельно, не обращаясь к специалистам, пройти государственную регистрацию ИП и получить пакет документов для начала работы.

В третьей будут рассмотрены те «ловушки», незнание которых может навлечь на вас штрафы и прочие неприятности уже сразу после регистрации ИП, а именно: выбор режима налогообложения, лицензирование и сертификация, уведомление о начале работы, банковский счет и печать, кассовый аппарат и кассовая дисциплина, страховые взносы, оформление работников, ответственность ИП.

В четвертой вы найдете чек-лист по вопросам, которые должны быть вами разрешены к началу деятельности ИП.

Б удем рады помочь вам в решении любых вопросов, связанных с юридической или налоговой составляющей вашего бизнеса.

Команда Regberry

Часть 1

Можно ли ИП не регистрировать?

Регистрация ИП (эта аббревиатура означает «индивидуальный предприниматель», а не «индивидуальное предприятие») имеет свои плюсы и минусы, а человек, получивший статус индивидуального предпринимателя, получает новые права и обязанности.

И прежде чем вести речь о первых шагах предпринимательской деятельности, давайте обсудим, можно ли законно получать прибыль без регистрации ИП?

В Интернете можно найти не одно спорное мнение на тему того, что надзорные органы всех мастей возьмутся за вас не ранее, чем вы заработаете определенную сумму. Это не так. Можно лишь говорить о размере полученного дохода, после которого административная ответственность перейдет в уголовную. А кроме этих видов ответственности есть еще и налоговая - за ведение деятельности без постановки на налоговый учет налагается штраф в размере 10% от полученных доходов, но не менее 40 тыс. рублей.

Более того, есть судебная практика по привлечению к ответственности уже только за преследование цели получения прибыли, например, за рекламу или закупку оптовых партий товаров.

Индивидуальный предприниматель это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, и вести ее можно только в установленном законом порядке. Поскольку оценивать то, является ли ваша деятельность таковой, будет государство, необходимо знать, как законом трактуется понятие «предпринимательская деятельность».

В ст. 2 Гражданского кодекса находим следующее определение - « предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке».

Ключевыми словами здесь являются - направленная на систематическое получение прибыли. Под «систематической» можно понимать деятельность, осуществляемую более двух раз. Отдельные случаи продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ без регистрации ИП теоретически не образуют налогового правонарушения. Однако, если вы попадете в поле зрения налоговых органов, то доказывать, что ваша деятельность не является предпринимательской, придется в суде.

Имеющаяся судебная практика показывает, что, по мнению судей, фактами, доказывающими занятие деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, могут быть:

Показания лиц, оплативших товары, работы или услуги;

Расписки в получении денежных средств;

Заключение договоров аренды нежилых помещений;

Реклама товаров, работ и услуг;

Выписки с банковского счета лиц, подозреваемых в осуществлении незаконной предпринимательской деятельности;

Выставление образцов товаров;

Закупка товаров и материалов в оптовых количествах и т.д.

В письмах Минфина указаны также следующие признаки, характеризующие деятельность лица как предпринимательскую:

Изготовление или приобретение имущества в целях последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

Учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;

Взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;

Устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Если вашей деятельности присущи указанные выше признаки, то нет смысла ссылаться на то, что вы не получаете от нее прибыли. Для квалификации правонарушения будет достаточно того, что вы преследовали цель ее получить.

Да, есть возможность оказания услуг по гражданско-правовому договору без регистрации ИП, и все равно существует риск, что вас могут обвинить в ведении незаконной предпринимательской деятельности, уже только за рекламу таких услуг.

Когда вы оказываете разовые услуги по гражданско-правовому договору, например, по договору подряда, агентского, поручения и др., то ваш заказчик выплачивает за вас страховые взносы в ПФР, а также удерживает из вашего вознаграждения сумму подоходного налога.

В принципе, после выплаты взносов и налогов вы перед законом чисты, но такие договора находятся под контролем налоговых органов, которые будут пытаться найти в них признаки трудовых отношений.

Если действовать аккуратно (не рекламировать явно свои услуги, не выполнять множество однотипных заказов для одного и того же клиента, указывать в договоре не почасовую оплату, а стоимость всего проекта и др.), то в рамках таких гражданско-правовых договоров можно все же проработать годы и без регистрации ИП. Все-таки на фоне тех, кто вообще не платит никаких налогов и взносов, вы будете выглядеть гораздо законопослушнее.

Надо еще знать о том, для вашего заказчика получение услуг от зарегистрированного индивидуального предпринимателя при прочих равных условиях выгоднее, чем услуги от обычного физического лица, поэтому если вы занимаетесь этим на постоянной основе, регистрация ИП целесообразна и для ваших клиентов, и для вас.

Если вы получили доход от продажи какого-то своего имущества, то можете легально заплатить подоходный налог по декларации 3-НДФЛ по итогам года, регистрация ИП тут не нужна. Если же вы постоянно занимаетесь какой-либо доходной деятельностью, не уплачивая при этом никаких налогов, то должны понимать, что действуете на свой страх и риск.

Конечно, можно привести массу примеров, когда ваш знакомый работает, к примеру, фрилансером, безо всякого оформления, и не имеет никаких проблем или решает вопросы со знакомыми «из органов». Но ведь кто-то ездит и без прав, и не попадается годами, а кому-то и после трех автошкол не дадут доехать до первого перекрестка)).

Особенности ИП

По большому счету, ИП, особенно не имеющее наемных работников, трудно назвать бизнесом в полном смысле этого слова. Это, скорее, самостоятельно созданное для самого себя рабочее место. Хотя, конечно, есть и такие индивидуальные предприниматели, особенно в торговле, которых можно сравнить по размаху с купцами первой гильдии.

Регистрация ИП позволяет вам не только легально заниматься предпринимательской деятельностью, но и продолжать, при желании, работать по найму. Ограничение предусмотрено только для госслужащих, сотрудников органов безопасности и прокуратуры, военнослужащих, которые не могут совмещать предпринимательство и госслужбу.

Что лучше ИП или ООО? Именно такой вопрос задают начинающие предприниматели, выбирая организационно-правовую форму своего будущего бизнеса. Интересно, что Общероссийский классификатор организационно-правовых форм (ОКОПФ) содержит несколько десятков позиций, но наиболее популярными являются именно ИП и ООО. В сети можно найти множество статей, рассматривающих этот вопрос, мы же претендуем на то, что самая полная и актуальная статья находится на нашем сайте по адресу ИП или ООО - что регистрировать? Очень рекомендуем вам с ней ознакомиться, а здесь мы приведем только самые азы.

Главное отличие физического лица (ИП) и юридического лица (ООО) заключается в размере и рамках имущественной ответственности перед кредиторами и государством.

Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, в том числе и тем, которое не применялось им для осуществления предпринимательской деятельности.

ООО отвечает только в пределах того имущества, которое числится за ним, как за юридическим лицом (если только его учредитель или участник не будет привлечен к субсидиарной, т.е. дополнительной ответственности по обязательствам своей фирмы).

Конечно, если вы, как индивидуальный предприниматель, не в состоянии погасить свою кредиторскую задолженность, то вас не посадят в долговую яму и не отнимут последние штаны. Единственное жилье тоже, кстати, не отнимут, если только оно не является предметом ипотеки. Есть еще небольшой перечень имущества физического лица, на которое также невозможно обратить взыскание, но не будем о грустном, а лучше продолжим знакомиться в таблице с наиболее существенными различиями ИП и ООО.

Индивидуальный предприниматель

Общество с ограниченной ответственностью

Простая и недорогая регистрация, которую легко осуществить самостоятельно.

Регистрация дороже, пакет документов больше , требуются специальные знания или обращение к специалистам.

Регистрация происходит по месту жительства физического лица, нет необходимости в юридическом адресе и аренде офиса.

Для начала ведения бизнеса нужен юридический адрес, для чего надо иметь или арендовать помещение для офиса. Возможен отказ в госрегистрации по причине указания массового адреса.

Регистрация ООО по домашнему адресу учредителя также возможна, но в некоторых случаях возможны споры с регистрирующей налоговой инспекцией.

Регистрируется только на одно физическое лицо, частичный выход из ИП невозможен.

Может быть зарегистрировано как на одного, так и на несколько учредителей (до 50 лиц ), как на физических, так и на юридических лиц. Выход одного из учредителей или участников не прекращает деятельность ООО. Состав учредителей может меняться, доли могут отчуждаться.

Можно начинать деятельность, не имея уставного капитала.

Не позднее 4-х месяцев после регистрации необходимо внести уставный капитал, минимальный размер которого составляет 10 тыс. руб.

Доступны не все виды деятельности, в частности, есть запрет на производство и продажу алкоголя.

Доступны все разрешенные виды деятельности.

Штрафы за многие административные правонарушения в среднем в 10 раз меньше, чем для юрлиц.

Штрафы существенно выше, чем у ИП, могут налагаться и на ООО, и на руководителей.

Не обязаны вести бухучет, больше выбор режимов налогообложения.

Обязаны вести бухгалтерский учет.

Может вести деятельность в любом регионе РФ, независимо от места проживания. Если ИП выбрал режим ПСН или ЕНВД, то должен встать на учет в налоговой инспекции по месту деятельности, если оно отличается от места прописки ИП.

При ведении деятельности не по месту регистрации юридического адреса надо создавать обособленные подразделения. Если организация выбрала ЕНВД, то надо встать на учет в налоговой инспекции по месту деятельности, если оно отличается от юридического адреса.

Распоряжаться средствами ИП можно на свое усмотрение, при условии своевременной уплаты налогов.

Может получить прибыль от бизнеса только в виде дивидендов или зарплаты (если учредитель или участник работает на своей фирме).

Необходимо платить обязательные страховые взносы за себя, независимо от того, ведется ли деятельность и прибыльна ли она.

Если деятельность приостановлена, на балансе нет имущества, и зарплаты работникам не начисляются, то нет обязательных выплат.

Участие в тендерах и аукционах может быть ограничено допуском только участников юридических лиц.

Ограничений для участия в тендерах и аукционах, связанных с организационно-правовой формой, нет.

Невозможно привлечь дополнительные инвестиции в чистом виде, а только виде заемных средств или неофициально.

Привлекательнее для инвесторов, т.к. их можно ввести в состав учредителей.

Достаточно просто прекратить свою деятельность.

Ликвидация ООО сложный, долгий и дорогой процесс , но фирму можно и просто продать другим участникам.

Претензии к ИП, в пределах срока исковой давности, могут предъявляться и после его закрытия. По налогам и страховым взносам срок давности не действует, т.е. долг будет висеть до его погашения.

Претензии к юридическим лицам после их ликвидации уже невозможны. Возможно предъявление исков по субсидиарной (дополнительной) ответственности к участникам ООО в процессе его банкротства.

В итоге, только вам решать, что выбрать ИП или ООО, но если вы планируете крупный бизнес, с серьезными перспективами, то лучше организовать ООО. Если же ваша деятельность связана с услугами, оказываемыми непосредственно вами, или небольшим количеством ваших работников, мелкой торговлей или вы намерены работать по типу фриланса, то лучший выбор ИП.

А, кроме того, ничто не мешает вам, имея статус индивидуального предпринимателя, стать и учредителем ООО.

Кто может стать индивидуальным предпринимателем?

По общему правилу, стать индивидуальным предпринимателем в России может любой дееспособный человек, достигший совершеннолетия, независимо от того, является ли он гражданином России, иностранцем или лицом без гражданства. При этом иностранцы и лица без гражданства могут оформить ИП, только если они имеют вид на жительство или разрешение на временное проживание в РФ.

Кроме того, оформить на себя ИП могут также лица в 16 лет, признанные полностью дееспособными решением органов опеки и попечительства или суда, и даже с 14 лет при согласии родителей. Лица с ограниченной дееспособностью тоже могут заниматься предпринимательской деятельностью с согласия их законных представителей.

Еще раз напомним о том, что госслужащие, сотрудники органов безопасности и прокуратуры, а также военнослужащие не могут совмещать индивидуальное предпринимательство и госслужбу.

Часть 2

Собираем пакет документов

Итак, вы взвесили все за и против, разобрались в особенностях индивидуальной предпринимательской деятельности и пришли к выводу, что хотите зарегистрироваться в качестве ИП.

Сама процедура регистрации ИП проста, и осуществить ее можно самостоятельно. Но, вы, конечно, можете воспользоваться и юридическими услугами по ее проведению. Ниже мы подробно рассмотрим порядок самостоятельной регистрации, но т.к. все варианты регистрации имеют право быть, то немного о том, как это будет проходить через фирму или юриста.

Примерная стоимость услуги от 1000 руб., причем далеко не все фирмы честно предупреждают о том, что сюда не входит уплата госпошлины размером 800 руб., а также расходы на нотариуса. За эти деньги вы можете получить лишь само заявление о регистрации ИП и выбор ОКВЭД.

Если вам предлагают сопровождение в налоговый орган, то опять-таки, могут умолчать о том, что эта услуга дополнительно оплачивается. Поверьте, в этом сопровождении нет никакой необходимости. Обещания сделать все быстро и даже со «сверхзвуковой скоростью» (есть и такие объявления) также голословны, т.к. установленный законом срок регистрации ИП составляет 5 рабочих дней.



Обращайте внимание на то, что когда вам предлагают зарегистрировать ИП без посещения налоговой инспекции, то могут недоговаривать о важном условии что вам придется сходить к нотариусу для заверения копии паспорта и заявления.

Таким образом, регистрация ИП через посредников все равно займет у вас время (хотя бы для визита к нотариусу или в налоговую, пусть даже с сопровождением), плюс сумму, ограниченную только аппетитом регистраторов. Например, встречаются объявления , в которых кроме 2500 руб. за регистрацию ИП предлагают еще услугу по постановке на учет в ПФР за 1500 руб. (то, что налоговая инспекция делает самостоятельно и бесплатно).

Ну а тех, кто не боится бюрократов (а бояться их не надо, у вас ведь впереди самостоятельное ведение бизнеса), предлагаем проследовать за нами дальше, к правилам самостоятельной регистрации.

Весь перечень документов, необходимых для регистрации индивидуального предпринимателя, приводится в п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В большинстве случаев надо будет собрать пакет документов из:

заявления о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р21001;

копии основного документа, удостоверяющего личность физического лица;

квитанции об уплате государственной пошлины в размере 800 руб.

Основной документ граждан России это внутренний паспорт с указанием прописки. Копию иностранного паспорта надо заверять у нотариуса с переводом на русский язык. Иностранцы и лица без гражданства должны дополнительно иметь разрешение на временное проживание либо вид на жительство и документ о регистрации по месту пребывания.

Несовершеннолетним будущим предпринимателям надо получить еще и согласие родителей или другой подобный документ (ст. 22.1 (1 (з)) закона от 08.08.01 129-ФЗ).

Порядок заполнения заявления рассмотрим в специальном разделе, а здесь надо еще сказать про копию паспорта. Если вы подаете заявление лично, то нужна копия всех страниц, простая, не заверенная нотариусом. Копию паспорта надо будет самостоятельно прошить белой ниткой и приклеить листочек с надписью «Прошито. Пронумеровано _ страниц. Подпись. Дата».

Вообще ведутся споры по поводу необходимости прошивания любых документов, подаваемых в налоговую инспекцию по новым правилам (с июля 2013 года). В Письме ФНС от 25.09.2013 СА-3-14/3512@ оговаривается, что требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, не содержат положения об обязательной прошивке документов, в том числе заявлений и учредительных документов.

Заявление о регистрации ИП можно не прошивать, но что касается именно паспорта, то в налоговых инспекциях часто просят представить прошитую копию. А если вы будете подавать нотариально заверенную копию и заявление, то они все равно будут прошиты, поэтому вопрос «прошивать-не прошивать» все же спорный.

Так что просто надо быть готовыми к такому повороту событий, и иметь с собой не прошитую копию паспорта плюс все необходимое (клей, белую нитку с иглой и листочек бумаги). А можно заготовить две копии паспорта одну прошитую, другую нет. Не подумайте, что мы уделяем слишком много внимания этому вопросу, просто будет очень обидно не сдать документы на регистрацию с первого раза по такой причине.

Осталось заплатить госпошлину за регистрацию ИП в размере 800 руб. Заполняем форму, получаем бланк квитанции, идем платить.

Еще один важный момент в третьей части мы разберемся в том, как выбрать систему налогообложения. Большая часть ИП работает на специальных налоговых режимах УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД. Если при регистрации ИП не подать сразу заявления о переходе на один из таких режимов, то по умолчанию вы будете работать на ОСН основной системе налогообложения , а это не просто и не всегда выгодно.

Поэтому предлагаем изучить книгу до конца, скорее всего, вы захотите перейти на специальный налоговый режим. В этом случае вместе с пакетом документов для регистрации ИП подавайте такое заявление. Правда, у вас еще будет время, чтобы подать такое заявление (уведомление) и после регистрации, но очень недолго - на УСН и ЕСХН (30 дней со дня регистрации), ЕНВД (5 дней со дня начала деятельности), ПСН (10 дней до начала деятельности).

Готовим документы через сервис Regberry

Мы создали свой портал https://www.regberry.ru/ в помощь молодым бизнесменам. Не будем сотрясать воздух словами типа «Миссия» и «Предназначение», но лично нам, как предпринимателям, гораздо приятнее работать в окружении нормальных, порядочных, а, главное успешных людей.

Мы искренне хотим помочь вам пройти без огорчительных последствий начальные этапы становления бизнеса, потому что и нас самих пугали высокими налогами и страшными бюрократами. А ведь на деле налоговая нагрузка ИП, при грамотном подходе, может быть ниже, чем НДФЛ с зарплаты наемного работника.

Особенно жаль, когда такие страхи губят на корню классную бизнес-идею, которая, если бы ей дали развиться, могла бы сделать лучше жизнь многих людей. Не важно, какой именно деятельностью вы планируете заниматься присоединяйтесь к нашему сообществу, а мы сделаем все возможное для того, чтобы бюрократы и налоги были последними в перечне препятствий на пути к развитию вашего дела!

Возможно, мы сделали для этого пока еще не так уж много, но то, что сделали - сделали хорошо)). Предлагаем вам при подготовке документов для регистрации ИП воспользоваться бесплатным функционалом нашего сервиса, который был уже испробован не одной тысячей пользователей.

Заходите на наш сайт , регистрируйтесь в личном кабинете, жмите на кнопку «Создать документы» и через 15 минут вы можете распечатать необходимый пакет.

В следующем разделе мы подробно рассмотрим самостоятельное заполнение заявления для регистрации ИП, но в целом, советуем вам не тратить на это слишком много времени, а все-таки воспользоваться нашим бесплатным предложением.

А можно заполнить заявление самому, а потом подготовить его через Regberry и сравнить, у кого получилось лучше)).

Заполняем бланк заявления самостоятельно

Ну вот, добрались и до бланка по форме Р21001. Это простой и понятный документ на 5 листах, но заполнять его надо тщательно и внимательно. В государственной регистрации ИП могут отказать, если в заявлении есть ошибки, неточности или несоответствие установленным законом требований. После отказа по таким причинам повторная подача документов возможна, но госпошлину (800 руб.) придется уплатить снова

Когда вы подаете документы лично, то при незначительных ошибках вам могут пойти навстречу и позволить исправить ее тут же, для чего желательно иметь с собой несколько распечатанных, но незаполненных бланков заявления.

Требования к оформлению документов, представляемых для государственной регистрации, в том числе, и для ИП (далее по тексту Требования ) прописаны в приказе ФНС от 25.01.12 ММВ-7-6/25@.

Переходим по ссылке и скачиваем форму Р21001 , здесь же вы можете найти и примеры заполненного заявления.

Важно - цвет чернил и шрифта при распечатывании допускается только черный! При заполнении вручную все записи делают заглавными печатными буквами. Если заявление заполняется на компьютере, то данные вносим заглавными буквами шрифтом CourierNew высотой 18 пунктов (установлено Требованиями).

Нельзя заполнять заявление одновременно от руки и на компьютере, исправления или приписки не допускаются. Каждая страница заявления распечатывается на отдельном листе, двусторонняя печать недопустима.

Нумерация страниц в бланке заявления есть только на первых трех листах. Номера страниц двух последних листов надо прописать самостоятельно, в пустых ячейках наверху.

Лист 3 предназначен только иностранцам и лицам без гражданства, российские граждане его не заполняют и не сдают. То есть, если вы россиянин, и не заполняете лист 3, то в предпоследнем листе заявления указываете в клеточках 003, а в последнем 004. Заявление иностранцев и лиц без гражданства содержит 5 листов, поэтому и нумерация двух последних страниц будет другой (т.е. 004 и 005).

Начинаем заполнять форму Р21001 , для чего вам необходимо:

внести сведения о себе грамотно и так, как они указаны в основном документе, удостоверяющем личность;

определиться с видами деятельности, чтобы найти необходимые коды ОКВЭД.

Лист 1.

В п. 1.1 надо внести сведения о ФИО на русском языке. Этот пункт заполняют и россияне, и иностранцы, и лица без гражданства. Напоминаем , что не граждане РФ заполняют данные по документу, разрешающему вид на жительство или временное проживание.

Иностранцам и лицам без гражданства надо также дополнительно заполнить и пункт 1.2, но уже на латинице. Россияне п. 1.2 не заполняют.

В п. 2 указываем ИНН, если он есть, а в п. 3 пол (цифра «1» для мужского и цифра «2» для женского).

Данные о рождении вписываем так же, как они указаны в документе, по которому вы заполняете заявление. В п. 5.1 иностранцы дополнительно вносят код государства, гражданином которого они являются. Его можно найти в классификаторе ОКСМ.

Лист 2.

Здесь надо вписать данные места жительства (пребывания) в Российской Федерации и данные документа, удостоверяющего личность.

Чем отличается место жительства от места пребывания? Если в вашем паспорте есть штамп о прописке, то это место жительства. Если такая запись в ваш паспорт не вносилась, или вы снялись с прежней прописки, а на новом месте не прописаны, то ваше местонахождение в РФ подтверждается специальным свидетельством о регистрации по месту пребывания. По этому документу и заполняйте данные о месте пребывания.

В Требованиях есть понятие «тип адресного объекта» или «элементов адреса» (это такие обозначения как область, район, город, улица, дом и т.д.).

Пункт 6.1 это почтовый индекс вашего места жительства или пребывания.

В пункт 6.2 вписываем код субъекта Российской Федерации (см. прил. 1 к Требованиям).

В пунктах 6.3 - 6.6 тип адресного объекта указывается с использованием сокращения в соответствии с прил. 2 к Требованиям, например, «р-н» вместо «район». Сокращения обязательно должны быть указаны в соответствии с этим приложением!

При указании элементов адреса (места нахождения) для городов Москва и Санкт-Петербург пункт 6.4 не заполняется.

В пунктах 6.7 - 6.9 тип адресного объекта указывается полностью, например «дом», «корпус».

Заполняем данные основного документа:

В п. 7.1 надо указать код вида документа (прил. 3 к Требованиям), в примере код паспорта гражданина РФ - 21.

В п. 7.2 сначала указываем серию, а затем, через пустую клеточку - номер основного документа, удостоверяющего личность (если серия и номер выделены отдельно). Если в самой серии и/или номере документа есть пробел, то его тоже отражаем в виде пустой клеточки.

П. 7.3-7.5 заполняем так, как указано в вашем документе

Лист 3.Заполняется только иностранцами и лицами без гражданства, по документу, подтверждающему вид на жительство или разрешение на временное проживание на территории РФ.

Лист А.

Коды ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ) указывают на то, каким видом деятельности вы будете заниматься. Для подбора кодов ОКВЭД предлагаем вам воспользоваться формой поиска на нашем сайте, здесь же вы можете узнать и о том, какое значение будет иметь правильное указание кодов для вашей дальнейшей деятельности.

Коды ОКВЭД вписывают в строчку, т.е. слева направо. Указывать надо не менее 4 цифр кода. Раньше, при указании кода ОКВЭД в заявлении, не было необходимости в излишней детализации. Например, указывая код 52.4, что означает «Прочая торговля в специализированных магазинах», вы могли заниматься всеми видами торговли, код которых начинается с 52.4, а это торговля и одеждой, и обувью, и мебелью, и бытовой техникой и т.д. С 2013 года надо указывать коды, состоящие из 4 и более знаков, например, код 52.43.1, т.е. «Розничная торговля обувью».

Ограничений на указание количества видов деятельности при регистрации нет, и на одном листе А заявления, в который вписывают коды, можно указать их несколько десятков. Если одного листа А не хватило, то можно заполнить и дополнительные, при этом раздел 1 «Код основного вида деятельности» заполняется только на первом листе А.

Если выбранный вами код деятельности относится « к сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних», то дополнительно вам надо предоставить справку об отсутствии судимости (п. 1 (к) ст. 22.1 закона от 08.08.01 129-ФЗ).

При этом надо знать, что если вы при регистрации планировали заниматься определенными видами деятельности, а потом решили их изменить или дополнить, то об этих изменениях в течение трех рабочих дней надо сообщить в свою налоговую инспекцию. Это требование исходит из п.5 ст. 5 129 ФЗ от 08.08.01.

Для этого надо предоставить в свою налоговую инспекцию, где вы состоите на учете, следующие документы:

Выписка из ЕГРИП;

Паспорт;

Свидетельство о госрегистрации ИП;

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

Заявление об изменении в ЕГРИП по форме Р24001.

Возможно наложение административного штрафа в размере 5000 руб. за несвоевременное предоставление сведений или предоставление недостоверных сведений. В любом случае, указанные дополнительные виды деятельности не повлияют на налоговую нагрузку бизнеса, и вы не обязаны заниматься ими, даже если указали их при регистрации.

Лист Б.

Здесь надо указать контактные данные (телефон), при этом электронный адрес нужен только в случае подачи заявления через Интернет.

Номер телефона вписываем без пробелов и прочерков. При указании стационарного телефона пишем междугородный телефонный код. Мобильный телефон указываем в формате +7(902)2143657. Каждую скобку и знак «+» указываем в отдельной клеточке.

Если заявление сдаете лично, то не подписывайте бланк заранее, это надо будет сделать в присутствии должностного лица регистрирующего органа, о чем есть специальный пункт.

Если же пакет документов для регистрации ИП будет вами послан по почте или через доверенное лицо, то вашу подпись на заявлении должен удостоверить нотариус.

Подаем документы в налоговую инспекцию

Проверяем, у вас должны быть следующие документы:

заполненное заявление на регистрацию ИП;

оригинал документа, по которому вы заполняли заявление (в нашем случае паспорт);

копия всех страниц паспорта;

оригинал квитанции об оплате госпошлины;

копия свидетельства об ИНН (если его у вас нет, то его выдадут вместе с готовыми документами);

заявление о переходе на спецрежим, если вы решите его использовать (2 экз).

Дальнейшие действия будут зависеть от того, какой способ подачи заявления вы выбрали лично, по почте или через доверенное лицо.

Если подаете лично, то ни копию паспорта, ни заявление не надо нотариально удостоверять. Если шлете почтой заказным письмом с описью вложения, то придется сходить к нотариусу для заверения копии паспорта и заявления, а если через посредника, то дополнительно надо оформить доверенность на представителя.

Куда подавать? Регистрация ИП происходит в налоговой инспекции по месту прописки, но есть исключения. В крупных городах есть специальные регистрирующие налоговые инспекции, в которые и надо подавать документы. Н а налоговом учете стоять вы будете все-таки по месту прописки, а не там, где вас регистрировали. Узнайте в своей территориальной налоговой инспекции, проводят ли они регистрацию ИП (если ваш город не миллионер, то, скорее всего, никуда далеко ходить не надо).

Дальше ждем. Срок регистрации ИП 5 рабочих дней со дня принятия документов. В листе Б вы должны были указать, как хотите получить готовые документы лично, по почте или через представителя. Если лично, то придется еще раз сходить в налоговую инспекцию. После регистрации ИП в налоговой инспекции вы должны получить на руки:

Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с указанным номером ОГРНИП

Свидетельство о постановке на учет документ о присвоении ИНН (если оно не было получено вами раньше)

Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)

Уведомление о постановке на учет физлица в качестве индивидуального предпринимателя.

Если одновременно с регистрацией вы подали заявление о переходе на специальный налоговый режим, то должны еще получить уведомление о переходе на него или договориться о том, что оно придет по почте позже. Сведения о вас, как о зарегистрированном предпринимателе, налоговая инспекция отправляет в Пенсионный фонд самостоятельно, так что вскоре по почте к вам должно прийти уведомление о регистрации в ПФР.



Поинтересуетесь также тем, могут ли вам в налоговой инспекции выдать письмо с кодами статистики из Росстата. Это листок с уведомлением, выданный территориальным органом федеральной службы статистики, в котором вам присваивают ряд кодов (ОКАТО, ОКТМО, ОКОГУ, ОКФС, ОКОПФ). Эти коды будут нужны при открытии счета, заполнении отчетов и платежек. Вообще-то такое письмо надо получать самостоятельно, обратившись в местный орган Росстата (с копиями Свидетельства о регистрации ИП, Свидетельства о присвоении ИНН и выпиской из ЕГРИП), но иногда можно договориться получить такой листок в регистрирующей налоговой инспекции, просто спросив об этом.

Часто фирмы, регистрирующие ИП, предлагают получение кодов статистики за отдельную плату, но в этом нет ничего сложного, все данные о вас уже поступили от налоговой инспекции. Вам надо только забрать это уведомление из налоговой или управления статистики. А еще вы можете узнать свои коды статистики онлайн.

Поздравляем, теперь вы получили все необходимые для начала своего бизнеса регистрационные документы!

Часть 3

Итак, регистрация ИП состоялась, и вы получили статус лица, занимающегося предпринимательской деятельностью. Сведения о вас внесены в ЕГРИП, т.е. единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

Не стоит полагать, что надзорные органы могут каким-то образом о вас забыть, например, потому что вы прекратили или даже не начинали свою деятельность. Перестать «быть под колпаком» вы сможете только в случае прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности и исключения ваших данных из ЕГРИП.

Показателен в этом плане пример с женщиной, которая зарегистрировала ИП через юридическую контору. Заплатила положенную сумму, получила документы , положила их на полку и забыла об их существовании.

Потом она переехала, а через два года ее «догнали» требования из Пенсионного Фонда и налоговой инспекции об уплате суммы, которая превышала 50 тыс. руб. Женщина не могла понять, за что с нее требуют эти деньги, ведь она не занималась никакой предпринимательской деятельностью. А это были взносы в ПФР за два года, плюс штрафы за несданные вовремя налоговые декларации. Деньги пришлось уплатить, а ИП закрыть.

В этой части книги мы хотим предостеречь вас от самых главных и частых ошибок, которые вы можете совершить просто по незнанию. Мы рассмотрим именно те вопросы, неправильный подход к которым может сделать вашу предпринимательскую деятельность убыточной уже с самого начала:

1. Выбор системы налогообложения;

2. Сертификация и лицензирование;

3. Уведомление о начале работы;

4. Счет и печать ИП;

5. Кассовый аппарат и кассовая дисциплина;

6. Обязательные страховые взносы и налоги;

7. Оформление работников;

8. Ответственность ИП;

9. Отчетность ИП;

10. Закрытие ИП.

Выбор системы налогообложения

В настоящее время налоговое законодательство РФ позволяет вести индивидуальную предпринимательскую деятельность в рамках пяти налоговых режимов - один общий (ОСНО) и четыре специальных (УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН). Чтобы правильно выбрать налоговый режим , надо хорошо представлять себе - какой деятельностью вы будете заниматься, какой уровень доходов и расходов ожидается в бизнесе, кто будут ваши клиенты и партнеры (конечный потребитель или бизнес), будете вы ввозить товары из-за рубежа или закупать их на территории РФ.

Имея такие данные, можно провести предварительное сравнение налоговой нагрузки при разных режимах. Например, для одной и той же деятельности можно рассмотреть вариант УСН (как «Доходы» и как «Доходы минус расходы »), ЕНВД и ПСН.

Режимы можно также частично совмещать, например, для одного вида деятельности вы платите ЕНВД, а для другого - отчитываетесь по УСН. С ходу такое сравнение сделать трудно, но все же есть общие закономерности, которые надо учесть при выборе налогового режима.

Самое главное - если ИП не подал при регистрации или в другом определенном законом порядке заявление о переходе на специальный режим , то он будет работать на ОСНО , этот режим применяется по умолчанию, как основной.

Если вы упустили 30-дневный срок после регистрации ИП для подачи заявления для УСН и ЕСХН, то изменить режим можно будет только перед началом нового календарного года. При переходе на ЕНВД надо подать уведомление на этот режим в течение 5 дней с начала работы на нем. Для того, чтобы работать на патенте (ПСН), надо подать заявление не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности , либо сразу при регистрации.

При общем режиме налогообложения предприниматель уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который, по сути, является аналогом налога на прибыль для организаций, поэтому не путайте его с НДФЛ как подоходным налогом, который удерживается с зарплаты работников. Кроме НДФЛ необходимо платить НДС, а также дополнительные налоги, в зависимости от условий и вида деятельности, например, такие как налог на добычу полезных ископаемых, земельный, транспортный и т.д.

При ОСНО налоговая нагрузка на бизнес самая высокая , кроме того, сложно вести учет и отчетность ИП без специальных знаний или привлечения специалиста. Самая большая трудность при этом связана с необходимостью уплаты НДС налога, который непросто рассчитать и администрировать, т.е. разобраться с отчетностью, зачислением и возвратом из бюджета.

Тем не менее, общая система налогообложения необходима вам, если большая часть покупателей ваших товаров и услуг является плательщиками НДС, т.к. им просто невыгодно будет работать с вами. Предприниматели, работающие на специальных налоговых режимах, НДС не платят, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ.

Узнать об особенностях налоговых режимов во всех подробностях и с указанием примеров вы можете на нашем сайте в рубрике Налогообложение.

Для малого бизнеса, которым занимается большинство ИП, наиболее подходят специальные налоговые режимы:

упрощенная система налогообложения (УСН);

единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

патентная система налогообложения (ПСН).

Размер налога на УСН и ЕСХН зависит от размера полученных вами доходов, т.е. чем больше доходы, тем, соответственно, больше сумма налогов для уплаты в бюджет.

Налоги на ЕНВД и ПСН это фиксированная сумма, которая рассчитывается отдельно по каждому региону и конкретному бизнесу, и не зависит от получаемого вами дохода, поэтому в некоторых случаях эти режимы могут быть выгоднее, чем УСН.

Основное отличие специальных налоговых режимов от ОСНО заключается в том, что на них не надо платить налог на доходы физических лиц (в части доходов от предпринимательской деятельности), НДС (кроме НДС при импорте) и налог на имущество (опять же, только на то имущество, которое используется в бизнесе). Все эти налоги заменяются либо единым налогом, либо стоимостью патента. Специальные налоговые режимы являются льготными, поэтому для того, чтобы работать в таких режимах, надо соблюдать ряд условий.

Упрощенная система налогообложения (УСН) это простой и выгодный вариант уплаты налогов. Регулирует деятельность на УСН глава 26.2 НК РФ. Применять УСН могут и предприятия, и ИП. При этом, в зависимости от доли расходов в бизнесе, можно выбрать вариант налогообложения «Доходы» со ставкой 6 % или вариант «Доходы минус расходы» со ставкой 15 %.

Поскольку УСН это льготный налоговый режим, то применять его можно при соблюдении ряда условий. В п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ приведен перечень тех, кто не вправе работать на упрощенке. Среди них - организации, имеющие филиалы и представительства, банки, страховщики, инвестиционные фонды и др. За полным списком обращайтесь, пожалуйста, к этому пункту НК.

Кроме того, налогоплательщик теряет право на УСН в течение года, если превышает следующие показатели:

доходы от реализации (выручка) превысили нарастающим итогом с начала года лимит в 60 млн. руб. (размер может возрастать из-за инфляции);

количество работников более 100 человек;

остаточная стоимость основных средств и материальных активов превысила 100 млн. руб. (дай вам Бог так разбогатеть)).

Давайте подробнее рассмотрим УСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Вариант «Доходы» - самой простой для исчисления. Все полученные вами доходы от реализации товаров или оказания услуг, т.е. выручка, облагаются по ставке 6%. То есть, получили 100 тыс. руб. за проданные товары или оказанные услуги, заплатили с них 6 тыс. руб. налога и все.

Такая ставка удобна и выгодна, если доля расходов в полученных вами доходах невелика, например, товары вы купили недорого и продаете их с большой наценкой, или при оказании услуг вы не используете за свой счет сырье или материалы, или вы не можете, по какой-то причине, подтвердить свои расходы документально.

А вот если в полученных вами доходах расходы составляют львиную часть, например закупка сырья и товаров, аренда и содержание офиса, зарплата работников, то выбирайте «Доходы минус расходы». По общему правилу, с этой разницы вы должны заплатить 15 %, но и эта ставка, по решению региональных властей, может быть уменьшена вплоть до 5 %. Такие льготы вводятся местными органами власти ежегодно специальными законами для привлечения инвестиций в регионы или для развития определенных видов деятельности.

Надо иметь в виду, что выбирая такой вариант налогообложения, вы получаете пристальное внимание налоговой инспекции к заявленным вами расходам. Требования к ним такие же, как и к расходам при расчете налога на прибыль, т.е. они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными.

Кроме того, они должны попадать в список расходов, указанных в ст.346.16 НК РФ. Если же доля таких доказанных расходов превышает полученные доходы, т.е. вы отработали себе в убыток, все равно надо будет заплатить так называемый минимальный налог в размере 1% от выручки. При варианте «Доходы» такой обязанности не возникает.

Специальный режим для тех, кто работает в сфере сельского хозяйства единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), регулируется главой 26.1 НК РФ. По своей сути он аналогичен УСН «Доходы минус расходы», только налоговая ставка составляет не 15%, а 6%.

Право на ЕСХН имеют сельскохозяйственные товаропроизводители, т.е. организации и ИП, которые производят, перерабатывают и реализуют сельскохозяйственную продукцию (сюда же относятся и рыбохозяйственные организации и предприниматели), при этом доход от такой продукции должна составлять не менее 70 процентов общего дохода.

ЕНВД или так называемая "вмененка" - это специальный налоговый режим, полное название которого - единый налог на вмененный доход. Что такое - вмененный доход? Слово "вменить" - означает приписывать, счесть за что-нибудь, оценить как что-нибудь, засчитать. Исходя из этого толкования, вмененный доход - это доход, определенный размер которого вам приписывают или считают, что вы его получаете, занимаясь определенной деятельностью.

Налоговый кодекс в ст. 346.26 приводит закрытый перечень видов деятельности, на который распространяется ЕНВД. Среди них оказание различного вида услуг населению бытовых, ветеринарных, ремонту и обслуживанию транспорта, перевозки, рекламы, общественного питания и др., а также розничной торговли через небольшие магазины и павильоны. Работая на этом спецрежиме, вы уплачиваете налог не с реально полученного дохода, а как - бы с заранее объявленного государством.

ЕНВД действует только на тех территориях, где он введен актами местных органов власти. На каждой конкретной территории ЕНВД может действовать как в отношении всего перечня видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.26 НК, так и некоторых из них. Узнать о том, введен ли этот режим в вашем регионе и для какой деятельности, можно в своей налоговой инспекции. Так же, на усмотрение местных властей, ежегодно выбирается значение корректирующего коэффициента К2, который является одним из показателей формулы расчета вмененного дохода на месяц.

До 2013 г. режим ЕНВД носил обязательный характер, т.е. если он был введен местной властью для выбранного вами вида деятельности, то вы не могли заниматься ею, используя другой налоговый режим. С 2013 года применение ЕНВД является добровольным, естественно, с учетом всех положений НК РФ, регулирующих этот спецрежим.

Размер уплачиваемого ЕНВД зависит от следующих показателей:

БД базовая доходность в месяц в рублях (определяется по таблице, приведенной в ст. 346.29 НК)

ФП величина физического показателя, (там же)

К1 это коэффициент-дефлятор, определяется приказом Минэкономразвития РФ. В 2014 г. К1 равен1,672

К2 это корректирующий коэффициент, ежегодно устанавливаемый местными органами власти, варьируется от 0, 005 до 1.

Сначала находим налоговую базу путем умножения всех показателей между собой БД х ФП х К1 х К2. Полученную сумму умножаем на ставку налога 15%. Это и будет размер месячного налога, подлежащего уплате.

Наконец, все подробности о патентной системе налогообложения можно найти в главе 26.5 НК РФ. В статье 346.43 НК РФ приведен перечень из 47 видов деятельности, для которых действует патент. Местные власти могут дополнить этот список.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Чтобы рассчитать стоимость патента в конкретном регионе и для определенного вида деятельности, надо знать размер «потенциально возможного к получению годового дохода по соответствующему виду предпринимательской деятельности», который устанавливается ежегодно законами региональных властей. Стоимость патента составляет 6 % от этого потенциально возможного годового дохода.

Например, в Москве на 201 4 год такой доход для парикмахерских и косметических услуг установлен в размере 900 тыс. руб., а для выполнения переводов - 300 тыс. руб. Легко подсчитать, что годовая стоимость патента для парикмахера составит 54 тыс. руб., а для переводчиков 18 тыс. руб.

Дополнительное преимущество ЕНВД и ПСН в том, что ИП, работающие на этих режимах, не обязаны использовать кассовый аппарат , а могут, по требованию клиента, выдавать квитанции или товарные чеки.

Приведем краткое сравнение специальных режимов в таблице.

Система налогообложения

Налоговая ставка

Размер налога

Уменьшение налогов за счет учета страховых взносов*

УСН «Доходы»

6% от доходов

зависит от доходов

можно уменьшить на сумму взносов

УСН «Доходы минус расходы»

15% (но может быть снижена до 5%) от разницы доходов и расходов

зависит от доходов

можно учесть взносы в расходах

ПСН

рассчитывается по региону и виду деятельности

не зависит от реальных доходов

нельзя уменьшить стоимость патента за счет взносов

ЕНВД

рассчитывается по региону и виду деятельности

не зависит от реальных доходов

можно уменьшить на сумму взносов

ЕСХН

6 % от разницы доходов и расходов

зависит от доходов

можно учесть взносы в расходах

*Сумма страховых взносов, уменьшающая налог к выплате, зависит от наличия работников у ИП, о чем будет сказано дальше.

Как же все-таки определиться с выбором режима? Если вы будете работать с НДС, то вам нужна ОСН О , и без бухгалтера справиться будет трудно.

Если ваш вид деятельности есть в списке видов по ЕНВД или ПСН (а есть и такие, которые попадают в оба списка), то надо узнать в вашей налоговой инспекции стоимость патента и размер налога на ЕНВД. Мы не можем здесь привести конкретные цифры, т.к. они зависят в каждом конкретном случае от вашего региона, от числа работников, от величины физического показателя (например, числа посадочных мест при пассажирских перевозках или площади торгового зала) и др.

Сравните эти суммы, и обратите внимание на то, что на ПСН и ЕНВД вам придется платить фиксированные суммы налога, независимо от того, получаете ли вы уже реальный доход или нет. Если вы только начинаете деятельность, то разумно сначала подать заявление на УСН, а потом уже перейти на ЕНВД или ПСН.

Лицензирование и сертификация

Следующее, о чем вам надо задуматься, начиная бизнес требует ли выбранный вид деятельности получения лицензии. В законе "О лицензировании отдельных видов деятельности" от 04.05.2011 N 99-ФЗ найдем понятие лицензии «специальное разрешение на право осуществления юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем конкретного вида деятельности (выполнения работ, оказания услуг, составляющих лицензируемый вид деятельности), которое подтверждается документом, выданным лицензирующим органом».

В статье 12 этого закона приведен перечень видов деятельности, на которые требуются лицензии. Список включает в себя 50 видов, из которых малый бизнес чаще всего выбирает перевозки, сыскную и охранную, образовательную и медицинскую деятельности.

Для получения лицензии установлены лицензионные требования, например, наличие необходимых помещений, зданий, сооружений и иных объектов по месту осуществления лицензируемого вида деятельности, технических средств, оборудования и технической документации, а также квалифицированных работников. Этот же закон вводит понятие лицензионного контроля в виде плановых и неплановых проверок, в том числе и выездных.

За лицензию взимается плата, в виде госпошлины, размер ее можно найти в статье 333.33 НК РФ.

Деятельность без лицензии или с нарушением условий лицензии влечет административную и даже уголовную (если был причинен крупный ущерб) ответственность. Размер штрафов - от 20 до 500 МРОТ (минимальных размеров оплаты труда) с возможной конфискацией продукции, орудий производства и сырья. Например, не так давно в Москве проводились массовые проверки нелегальных таксистов, с конфискацией автомобилей как орудий труда, в данном случае оказания услуг по перевозке.

С сертификацией дело обстоит еще сложнее, чем с получением лицензий. Сертификация регулируется большим количеством, как законов, так и подзаконных актов и нормативных документов. Если говорить кратко, то обязательной сертификации подлежат те товары и услуги, которые могут повлиять на безопасность и здоровье людей. Добровольная же сертификация осуществляется по желанию производителей или импортёров.

Для реализации товаров и услуг в России могут потребоваться следующие виды сертификатов:

Сертификат соответствия ГОСТ Р

Декларация о соответствии в системе ГОСТ Р

Сертификат соответствия техническому регламенту

Декларация о соответствии техническому регламенту

Свидетельство о государственной регистрации

На сайте Роспромтеста вы найдете всю необходимую информацию, узнаете о том, является сертификация ввозимой или производимой вами продукцией обязательной или добровольной, и что необходимо сделать, чтобы получить нужные документы. Во многих случаях необходимые сертификаты вам может выдать сам производитель или поставщик, поэтому сначала выясните этот вопрос у них.

Нарушение требований обязательной сертификации и стандартизации, так же как и нарушение правил выдачи лицензий, влечет административную и уголовную ответственность.

Уведомление о начале работы

Уведомление о начале работы это документ, который ИП, а также юридические лица, обязаны подать в органы, которые контролируют предпринимательскую деятельность в определенных сферах.

Это требование распространяется только на тех бизнесменов, которые планируют вести деятельность, указанную в статье 8 закона 294-ФЗ от 26.12.08. Обязательно прочитайте этот список, т.к. таким бизнесом планируют заниматься многие индивидуальные предприниматели. В частности, это гостиничные и бытовые услуги, общепит, розничная и оптовая торговля, перевозка автотранспортом по заказам пассажиров, багажа и грузов, производство одежды и обуви.

Уведомление надо предоставить после государственной регистрации ИП, но до того, как вы начнете фактическую деятельность. Вот список организаций, в которые подаются уведомления, в зависимости от вида деятельности:

Роспотребнадзор

Федеральное медико-биологическое агентство

Ространснадзор

Роструд

МЧС Российской Федерации

Федеральное агентство метрологии

Федеральная служба здравоохранения и социального развития

Службы, занимающиеся государственным жилищным надзором.

В законе все эти ведомства называются «уполномоченный федеральный орган исполнительной власти». Поищите контакты территориальных подразделений этих служб, свяжитесь с ними и отправьте уведомление о начале работы.

Как водится, если уведомление не будет отправлено до начала фактической деятельности, к нарушителю применяют штрафные санкции. Для ИП это сумма от 3 до 5 тыс. руб.

Счет и печать ИП

Закон не обязывает индивидуального предпринимателя открывать банковский счет и обзаводиться печатью. В принципе, вы можете обходиться и без того, и без другого если торгуете на рынке или оказываете услуги населению.

Но, например, вы по роду своей деятельности заключаете договора с клиентами или поставщиками. Правила заключения письменных сделок регулирует п.1 ст. 160 ГК РФ. Согласно ему, сделка сопровождается составлением документа, и подписывается лицом, ее совершающим, т.е. для заключения договора достаточно его только подписать. Но дальше по тексту пункта есть оговорка, что законом, иными правовыми актами и соглашением сторон могут устанавливаться дополнительные требования, которым должна соответствовать форма сделки - совершение на бланке определенной формы, скрепление печатью и т.п.

Предположим, вы хотите разместить заказы на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд. Согласно требованиям к котировочной заявке, она должна обязательно скрепляться печатью.

Если вы имеете право не использовать кассовый аппарат, то вместо чека, по требованию покупателя, вы должны выписать БСО (бланк строгой отчетности), печать на котором должна быть обязательно.

Как бы то ни было, печать это недорогое удовольствие, которое может позволить себе даже начинающий предприниматель, к тому же она является дополнительным средством защиты от подделки документов, подписанных вами.

Теперь что касается открытия банковского счета расчеты между лицами, ведущими предпринимательскую деятельность, происходят как в наличном, так и в безналичном виде, но для наличных расчетов есть ограничения, установленные Центробанком РФ. В рамках одного договора расчеты наличными деньгами разрешены в пределах 100 тыс. руб.

С мая 2014 года бизнесменов освободили от обязанности сообщать об открытии банковского счета в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС, теперь это делают только банки. До этого времени несвоевременное сообщение или его отсутствие каралось штрафом в 5000 руб. для каждого фонда.

Кассовый аппарат и кассовая дисциплина

Очень часто начинающие предприниматели задаются вопросом - можно ли избежать необходимости использования кассового аппарата. Ведь кассовый аппарат, кроме того, что требует денежных затрат на его приобретение или аренду, надо ставить на учет, заниматься его техническим обслуживанием, а штрафы за не выданный кассовый чек это вообще «классика жанра».

Со стороны не всегда кажется понятным почему для ведения схожего бизнеса (например, торговля одинаковыми товарами) в одном случае требуется кассовый аппарат, а в другом нет.

Давайте обратимся к закону от 22.05.03 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт". В п.1 статьи 2 находим, что «Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг».

Казалось бы, без вариантов если вы получаете за свои товары или услуги наличные деньги, то кассовый аппарат обязателен. Но на то они и правила, чтобы не без исключений. Пункт 2 ст. 2 уже позволяет не использовать кассовый аппарат, а выдавать взамен кассовых чеков БСО (бланки строгой отчетности), если вы оказываете услуги населению.

Статья 2.1. тоже дает право всем организациям и ИП, работающим на ЕНВД, а также ИП, работающим на патентной системе, не применять кассовый аппарат «при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)».

И наконец, статья 3 разрешает организациям и ИП «в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения» производить наличные денежные расчеты без ККТ (и без выдачи каких-либо документов) при осуществлении целого ряда видов деятельности. Среди них - продажа газет, журналов и также сопутствующих товаров в киосках, торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, вразвал овощами и бахчевыми культурами и др.

Если кассовый аппарат вам все же необходим, то надо зарегистрировать его в своей налоговой инспекции. Постановка кассового аппарата на учет регулируется Положением о регистрации и применении ККТ.

Вам надо будет подать в налоговый орган следующие документы:

заявление о регистрации контрольно-кассовой техники,

паспорт контрольно-кассовой техники,

договор о технической поддержке, заключенный пользователем и поставщиком (центром технического обслуживания).

Регистрация ККТ происходит в течение 5 рабочих дней и подтверждается карточкой регистрации контрольно-кассовой техники.

К сожалению, параллельно с льготами, связанными с применением кассового аппарата, государство с 2012 года ввело довольно жесткую кассовую дисциплину для ИП, которая раньше распространялась только на организации. Представьте себе - вы можете не иметь кассовый аппарат, но обязаны соблюдать кассовую дисциплину , если имеете дело с наличными деньгами.

Прежде чем разобраться, в чем заключается эта пресловутая дисциплина, надо понять, что такое касса индивидуального предпринимателя. Имущество ИП не разделяется на личное имущество физического лица и на то, которое используется в самой предпринимательской деятельности.

Его личный автомобиль, на котором он развозит товар или ездит к клиентам, остается его личным автомобилем. Его компьютер, с помощью которого он обслуживает заказчиков, тоже является его личной вещью. Наличные деньги в кошельке, банковские карты, расчетный счет - это все его личные денежные средства, которые, тем не менее, можно взыскать, если индивидуальный предприниматель имеет задолженность, связанную с ведением бизнеса.

Под кассовой дисциплиной для ИП подразумевают не наличие окошечка кассы и не сейф с наличностью, а определенный порядок ведения специальных кассовых документов. С июня 2014 года этот порядок регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 3210-У   «Об упрощенном порядке ведения кассовых операций ».

Согласно этому документу, субъекты малого предпринимательства и ИП могут теперь не устанавливать лимит остатка наличных денег (нарушение лимита наличности в кассе грозит штрафом ИП до 5 тыс. руб., а для организаций до 50 тыс. руб.). На этом, пожалуй, весь упрощенный порядок и закончился

С одной стороны, Указание позволяет индивидуальным предпринимателям не оформлять кассовые документы, но с другой, согласно п. 5 этого документа, прием наличности индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом по-прежнему должен оформляться по приходным кассовым ордерам. Выплаты работникам наличными деньгами тоже продолжают проводиться по расходным кассовым ордерам.

Обязательные страховые взносы ИП

Пожалуй, одним из самых главных минусов ИП, в сравнении с юридическим лицом, можно назвать обязанность платить страховые взносы за себя, даже когда никакая деятельность не ведется. Для юридических лиц такой обязанности нет, т.е. если ООО открыто, но не работает, в штате нет работников, а на балансе имущества, то достаточно сдавать нулевую отчетность. Платить же ничего не надо.

В 2013 году размер обязательных взносов был увеличен в два раза - с 17 тыс. руб. в 2012 году до 35 тыс. руб. Такой резкий рост привел к тому, что в 2013 году свою деятельность прекратили более 600 тысяч ИП. Может показаться, что государство решило, в свойственной ему директивной манере, на корню задушить малый бизнес.

Но давайте отбросим эмоции и разберемся, почему были приняты такие непопулярные меры. Ведь обязательные страховые взносы это не налоги. Это ваши отчисления на будущую пенсию (в ПФР) и в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Логично же предположить, что если вы, что называется, работаете на себя, а не на дядю, то и обязанность обеспечить себе пенсию, а при необходимости и больничный, ложится тоже на вас.

Конечно, государство не могло не заметить, что ряды индивидуальных предпринимателей поредели после повышения размеров страховых взносов, тем более что сами они не скрывали своего возмущения. С одной стороны, было закрыто множество ИП «мертвых душ», которые уже давно не работали или даже не начинали бизнес. Но с другой стороны, все индивидуальные предприниматели, в том числе и неработающие, худо-бедно платили ежегодные страховые взносы, а теперь эти деньги, которые, как всегда, очень нужны бюджету, не поступают от более чем полумиллиона человек.

В результате, был принят закон 237-ФЗ от 23.07.13, положения которого вступили в силу с 2014 года. Этот закон сделал страховые взносы частично дифференцированными, т.е. зависящими от получаемых предпринимателем доходов.

Была введена более справедливая формула, по которой ИП, имеющие до 300 тыс. руб. дохода в год, в 2014 году платят взносы, исходя из одинарного МРОТ, а не двойного, как было раньше : 1МРОТ * 12 * (26% + 5,1%), где 26% и 5,1% - тарифы страховых взносов в ПФР и ФОМС.

В 2014 году МРОТ составил 5554 рублей, а минимальная сумма для уплаты взносов равна 20728 рублей за год.

Если же размер доходов, которые получает ИП, больше 300 тыс. руб. в год, то к предыдущей рассчитанной сумме добавляется еще 1% от полученных доходов. Введено также верхнее ограничение для суммы страховых взносов не более 8 МРОТ, т.е. 142027 рублей за год.

Предполагается, что эти деньги будут поступать на личный счет застрахованного лица, а значит, чем больше сумма взносов, тем выше будет пенсия. Правда, когда ныне работающие индивидуальные предприниматели выйдут на пенсию, пенсионная система еще не раз поменяется, так что о том, что будет на самом деле, можно только догадываться

Давайте теперь разберемся, какие взносы должен платить индивидуальный предприниматель, если у него есть официально оформленные работники. Для них ИП является работодателем, и значит, должен вносить страховые взносы не только за себя, но и за своих работников.

Страховые взносы за себя индивидуальный предприниматель может заплатить в любое время до конца года, а за своих работников взносы надо платить ежемесячно , не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.  О том, каковы тарифы страховых взносов за работников, читайте в нашей подробнейшей статье Взносы ИП.

Нельзя обойти вниманием возможность сэкономить на выплате налога за счет уплаченных страховых взносов, если вы работаете на УСН «Доходы» или на ЕНВД. Что это значит? Выше мы уже разобрались, что обязательные страховые взносы не являются налогом. Но сам-то налог, если вы выбрали специальный режим, платить тоже надо.

Рассмотрим такой пример вы выбрали упрощенную систему налогообложения «Доходы 6%». По итогам квартала вы должны рассчитать и перечислить авансовые платежи по налогу. Например, за первый квартал вы получили доход в размере 150 тыс. руб., тогда начисленный налог составит 9 тыс. руб. (по ставке 6% от доходов).

Но, если вы в этом квартале заплатили одну четвертую часть от минимального размера обязательных страховых взносов, т.е. 5182 руб., то начисленную сумму налога можно уменьшить на сумму заплаченных взносов. Считаем , 9000 5182 = 3818 рублей.

Вот эту сумму и платим в виде налога. Такое снижение возможно лишь, если ИП не имеет работников. Если работники есть, то уменьшить налог можно не более чем на 50%, при этом учитываются уплаченные страховые взносы, как за себя, так и за работников.

На ЕНВД ситуация несколько другая если работников нет, то также, как и на УСН, можно уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, а вот если они есть, в расчет принимают только страховые взносы за работников.

На УСН «Доходы минус расходы» и на ЕСХН можно засчитать выплаченные страховые взносы в составе расходов, что также уменьшит сумму единого налога к уплате. А вот патентную систему такими льготами обделили, и стоимость патента никак нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.

Другие примеры расчета налогов и взносов вы можете найти у нас на сайте, в статьях, посвященных этим вопросам.

Оформление работников

О том, будут ли ему нужны работники, индивидуальный предприниматель должен понять еще до того, как начнет свою деятельность. Не стоит рисковать и не оформлять своих работников, особенно если они торгуют или оказывают услуги от имени вашего ИП.

К примеру, если вы открыли точку на рынке и поначалу торгуете сами, а потом оставляете вместо себя маму, сестру или подругу, то имейте в виду, что закон предъявляет к работодателю (а вы в данном случае им и являетесь) достаточно жесткие требования. Как всегда, при их несоблюдении можно ожидать штрафов и нервотрепки. И штрафы здесь существенные десятки тысяч рублей.

Само содержание (официальная зарплата, выплата налогов и взносов), оформление и отчетность за работника - отдельная большая тема, но без этого не обойтись. Есть два варианта оформления работника: по трудовому договору и по гражданско-правовому.

Гражданско-правовой договор можно заключить разово, на оказание каких-либо услуг или работ, но если вы будете постоянно заключать такой договор с одним и тем же лицом на одну и ту же деятельность, то налоговая может признать договор трудовым.

Да, есть еще варианты, теоретически не запрещенные законодательством, такие как аутсорсинг или аренда персонала, или же оформление своих работников как ИП и заключение с ними договоров уже не трудового, а предпринимательского характера. К сожалению, презумпция добросовестности налогоплательщика, заявленная законом, на деле оборачивается обвинением предпринимателя в уклонении от уплаты налогов и использовании незаконных налоговых схем. Исходя из сказанного если вы понимаете, что не сможете вести бизнес только своими силами, то своих работников надо правильно оформить.

Прежде всего, после заключения трудового договора с вашим первым работником, вы должны стать на учет как страхователь (он же работодатель ) в Пенсионном фонде и в ФСС.

Сроки жесткие - на учет в ПФР - 30 дней с момента заключения первого трудового договора, (штраф за просрочку от 5 до 10 тыс. руб.), на учет в ФСС - 10 дней (штраф за просрочку от 5 до 10 20 тыс. руб., а за деятельности без регистрации в качестве страхователя - штраф от 20 тыс. руб).

Принимая работника на работу, ИП приобретает те же обязанности работодателя, что и юридическое лицо. Точно так же заключается индивидуальный трудовой договор, вносится запись в трудовую книжку работника, оформляется приказ о приеме на работу и личная карточка работника. Так же, как и на предприятии, есть график отпусков и штатное расписание, дополнительно возможно заключение договора о материальной ответственности.

Само собой разумеется, что индивидуальный предприниматель обязан своевременно выплачивать работнику заработную плату, согласно договору, плюс страховые взносы в ПФР, Ф О МС и ФСС. Ну и отчётности, конечно, тоже прибавится: раз в год - справка о среднесписочной численности, реестр справок 2-НДФЛ, подтверждение вида деятельности, а раз в квартал - отчет о взносах в ПФР и ФСС.

Ответственность ИП

Самая большая страшилка, которая останавливает потенциальных индивидуальных предпринимателей от регистрации это возможность потерять все. Из статьи в статью кочует одна и та же информация - ИП несет ответственность всем своим имуществом, а юридическое лицо только в пределах имущества, принадлежащего фирме.

Мы не агитируем сейчас ни за одну организационно-правовую форму, но нам хочется внести больше ясности в этот вопрос, потому что в данном случае недоговоренность искажает реальное положение дел.

А реальное положение дел таково, что и ИП не несет ответственность абсолютно всем своим имуществом, и учредители юридического лица не так уж неуязвимы, потому что к ним могут предъявить субсидиарную (дополнительную) ответственность по обязательствам их фирмы.

Все мы безработные и работники, индивидуальные предприниматели и учредители организаций являемся физическими лицами. А физическое лицо несет ответственность и уголовную, и административную. Если вы причинили кому-то ущерб, в том числе своему работодателю, взяли кредит или кому-то должны, то ваш кредитор может воспользоваться своим правом на судебную защиту.

Сам же по себе статус индивидуального предпринимателя не является фактором повышенного риска. Другое дело, что лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, имеет больше возможностей обзавестись долгом, чем обычный работник. Это может быть задолженность по налогам, страховым взносам, штрафы, задолженность перед поставщиками, арендодателями, работниками и т.д. Предпринимательская деятельность потому и названа рисковой, что, даже имея благие намерения вести дела законно и без долгов, бизнесмен всегда может попасть в ситуацию, когда обстоятельства сильнее него.

Если говорить о том, на какое имущество ИП могут претендовать кредиторы , то, действительно, индивидуальный предприниматель несет ответственность и тем своим имуществом, которое не использовалось в предпринимательской деятельности. Есть, правда, еще список имущества, на которое не может быть обращено взыскание, то есть его не могут забрать, независимо от суммы долга. Он приведен в статье 446 ГПК РФ. Самым главным в этом списке для наших небогатых сограждан можно назвать единственное жилье, если только оно не является предметом ипотеки.

Но и учредитель (участник) юридического лица может быть привлечен к ответственности по обязательствам своей фирмы, если будет доказано, что она доведена до банкротства в результате его действий. И в этом случае его ответственность ничем не будет отличаться от ответственности ИП.

Отчетность ИП

Состав отчетности индивидуального предпринимателя зависит от выбранной системы налогообложения и от того, есть ли у ИП работники. Чтобы вы точно знали что, куда и когда вы должны сдавать, мы подготовили для вас налоговый календарь.

То, какими могут варианты ведения налогового и бухгалтерского учета, и кому доверить ведение этого учета, читайте в статье «Кому доверить ключ от сейфа или как организовать ведение бухгалтерского учета?»

Закрытие ИП

Закрытие ИП - это не совсем корректное выражение, правильнее говорить о снятии с регистрационного учета субъекта предпринимательской деятельности. Тем не менее, такое понятие используется довольно часто, поэтому далее по тексту мы так и будем говорить о закрытии ИП.

По сравнению с ликвидацией юридического лица в прекращении индивидуальной предпринимательской деятельности есть свои особенности. В организационном смысле закрыть ИП намного проще, чем фирму, достаточно подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении деятельности по форме Р26001 и заплатить госпошлину 160 руб.

Но, в отличие от учредителей ликвидированного юрлица обязательства ИП перед кредиторами (т.е. долги) остаются в силе и после прекращения его деятельности. При закрытии юридического лица (а это долгий и сложный процесс, с созданием ликвидационной комиссии) переход долгов фирмы на самих учредителей, как мы уже говорили выше, тоже возможен, по типу субсидиарной или дополнительной ответственности. И все-таки, в общем случае, после законного прекращения деятельности фирмы некоторые кредиторы остаются ни с чем и не могут больше предъявлять ей претензии. В этом и выражается ограниченная ответственность юридического лица.

Прекращение же деятельности индивидуального предпринимателя не снимает с него задолженности ни по налогам, ни по зарплате, ни перед другими кредиторами. Задолженность по налогам и страховым взносам не имеет срока давности в три года, она будет висеть, пока не погасится, и на нее будет начисляться пеня. Претензии других кредиторов будут взыскиваться в судебном порядке как с обычного физического лица, но в пределах срока исковой давности.

Если бизнес не пошел, и у ИП есть долги даже по оплате страховых взносов, то имеет смысл его закрыть, хотя бы ради того, чтобы прекратилось дальнейшее начисление взносов.

При очень больших долгах (от нескольких сот тысяч рублей) и невозможности их погасить, целесообразно начать процедуру банкротства ИП. Сама эта процедура потребует значительных средств (от 200 тыс. руб. для вознаграждения услуг конкурсного управляющего) и не менее шести месяцев самого процесса.

Плюс банкротства в том, что оно прекращает все долги ИП, кроме ущерба, причиненного жизни и здоровью и выплаты алиментов. Все остальные требования других кредиторов не будут удовлетворяться. Повторная регистрация ИП после банкротства возможна не ранее, чем через год после вынесения судебного решения об этом. Прежние долги на этом новом ИП числиться уже не будут.

Но будем считать, что вы хотите закрыть ИП не по таким грустным основаниям, как непогашенная задолженность. В этом случае надо будет закрыть расчетный счет, снять с учета кассовый аппарат, рассчитаться с работниками и кредиторами, погасить задолженность по налогам и страховым сборам, сдать необходимую отчетность и обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о прекращении деятельности.

Если все в порядке, то через 5 дней вам должны выдать свидетельство о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП по форме р26001.

Часть 4

Чек-лист начинающего предпринимателя

Чек-лист - это лист проверки необходимых действий или сведений по пройденному материалу (от английского «check», т.е. проверять). Пройдитесь по чек-листу, чтобы удостовериться, что вы решили все необходимые вопросы.

На этапе до регистрации ИП необходимо:

определиться с видами деятельности и выбрать соответствующие коды ОКВЭД

заполнить заявление по формеР21001

оплатить госпошлину 800 рублей

сделать копию паспорта или того документа, по которому вы заполняете заявление

если документы отправляете почтой, то необходимо заверить копию паспорта и заявления у нотариуса

если документы передаете через представителя, то дополнительно оформить доверенность на него

если вы выбрали режим УСН или ЕСХН, то подготовьте также заявление для перехода на эти режимы

Убедитесь, что на этапе после регистрации ИП вы:

выбрали систему налогообложения и подали в установленный срок заявление или уведомление для перехода на специальный налоговый режим (если вы не сделали этого сразу при регистрации)

узнали о том, нужна ли будет лицензия на выбранный вид деятельности

выяснили, будет ли нужна сертификация ваших товаров или услуг

представили в соответствующий орган уведомление о начале деятельности (если такая необходимость есть)

решили , будет ли нужен вам кассовый аппарат , и при необходимости, поставили ККТ на регистрационный учет в налоговой инспекции

соблюдаете кассовую дисциплину при работе с наличными деньгами

оплачиваете в срок страховые взносы за себя и за работников

правильно оформили своих работников и встали на учет в ПФР и ФСС как страхователь (работодатель)

знаете и соблюдаете календарь налоговой отчетности.

Заключение.

Надеемся , что в этой книге нам удалось осветить самые насущные и проблемные вопросы начинающего бизнесмена. Конечно, было бы здорово вести дела, как и впредь, по честному слову купеческому, но увы

Мы с вами живем в это время и в этом государстве, поэтому чтобы сэкономить денежные и временные ресурсы надо обязательно и дальше изучать - как правильно документально оформлять свою предпринимательскую деятельность.

P.S. По всем вопросам, рассмотренным в книге, предполагается обратная связь. Обращайтесь к нам по адресу support@regberry.ru или в комментариях к любым статьям на сайте https://www.regberry.ru Особенно мы будем рады узнать о ваших историях успеха!

Команда Regberry


home | my bookshelf | | Как зарегистрировать ИП и что с ним делать дальше? |     цвет текста   цвет фона   размер шрифта   сохранить книгу

Текст книги загружен, загружаются изображения
Всего проголосовало: 4
Средний рейтинг 3.3 из 5



Оцените эту книгу